※本記事の情報は2025年10月現在のものです。最新の情報は国税庁の公式サイト等でご確認ください。

人事・経理ご担当者の皆様、年末の繁忙期が近づく中、年末調整の準備は進んでいらっしゃいますでしょうか。

ご存知の通り、2025年（令和7年）の年末調整は大きな税制改正が実施されます。従業員からの問い合わせ増加も予想され、担当者の皆様には、これまで以上に正確な知識のアップデートが求められます。

「変更点が多すぎて、どこから手をつければいいか分からない…」

「新しい申告書の書き方は？従業員にどう説明すれば？」

そんなお悩みを抱えるご担当者様のために、本記事では【2025年末調整の主要変更点】を5つに絞って、わかりやすく解説します。

ポイント1：年収の壁が「160万円」に拡大（非課税限度額の引き上げ）

これまで「103万円の壁」として知られていた所得税の非課税上限が、基礎控除・給与所得控除の拡大により最大160万円まで引き上げられます。

パート・アルバイト従業員の働き方に直結する改正で、扶養内で働く方の労働時間調整など、社内での問い合わせ増加が予想されます。

ポイント2：扶養控除の年収要件が「123万円」に緩和

配偶者や親族を扶養に入れる際の年収上限も、103万円 → 123万円へと引き上げられます。

これまで扶養から外れていた家族が対象になるケースも想定されるため、従業員への周知が欠かせません。

ポイント3：「特定親族」控除の拡充（大学生の子を持つ従業員への影響大）

19歳以上23歳未満の特定親族（主に大学生など）を扶養している場合、その親族の年収が150万円までであれば、世帯主は63万円の特別控除を満額受けられるようになります。

大学生のお子様がアルバイト収入を得ているケースでは、担当者への質問が増える可能性大です。

ポイント4：控除額は段階的に減少（188万円まで）

特定親族の年収が150万円を超えても、控除額はすぐにゼロにはなりません。188万円までは段階的に減少する仕組みになり、従来よりも計算が複雑化します。

間違いやすい部分であり、担当者が従業員へ正しく説明できる体制づくりが重要です。

ポイント5：2025年末調整の申告書様式変更「特定親族特別控除申告書」が新設

税制改正に伴い、年末調整の申告書様式も変更されます。

特に「特定親族特別控除申告書」欄が新設され、記載内容は一層複雑に。 事前の準備とチェック体制が欠かせません。

【動画でわかる！】2025年末調整の変更点をわかりやすく解説

文章だけで理解するのは大変…という方に向け、当社では2025年末調整の変更点を専門家が解説するYouTube動画をご用意しました。

動画では申告書の記載例を実際に示しながら解説しており、従業員への説明にそのまま使えるポイントも紹介しています。

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【根本解決】年末調整業務そのものをデジタル化しませんか？

法改正対応に加え、担当者の皆様を悩ませるのは次のような業務負担です。

●大量の紙申告書の回収・チェックが大変

●従業員への督促・問い合わせ対応に追われる

●手入力による計算ミスや個人情報管理のリスク

当事務所では、年末調整のWEB化・効率化を95%以上のお客様が導入済み。

「書類のやり取りが一切不要」「従業員はスマホで完結」「未提出者がPCで確認できて管理がラク」
といった効果をご実感いただいています。

今年の改正は、年末調整業務を根本から見直す絶好の機会です。

まとめ：2025年 年末調整の主な変更点と企業が取るべき対応

• 年収の壁が160万円に拡大
• 扶養控除の要件が123万円に
• 大学生扶養に有利な特定親族控除の拡充
• 控除額は188万円まで段階的に減少
• 新しい申告書様式が導入

2025年末調整は「税制改正対応＋業務効率化」が大きなテーマです。

経営者にとっては「法令遵守リスクの回避」「人件費管理」「従業員満足度の向上」にも直結します。

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